专项附加扣除抵扣细则 

                                                                                      壹  子女教育

01  扣除方式及金额——1000元/月

02  计算时间

　　学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

　　学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

TIPS：包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

03  报送信息及留存备查资料

　　报送信息：填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

　　需要留存备查资料：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

　　                                                                            贰  继续教育

01  扣除方式及金额——每月400元/每年3600元

02   计算时间

　　学历(学位)继续教育为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

　　技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

TIPS：包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

03   报送信息及留存备查资料

　　报送信息：教育起止时间、教育阶段等信息;接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息。

　　需要留存备查资料：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。

　　                                                                              叁  大病医疗

01  扣除方式及金额——据实扣除，80000元/年限额

02  计算时间 

　为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

03  报送信息及留存备查资料

　　报送信息：填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。

　　需要留存备查资料：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

　　                                                                            肆  住房贷款

01  扣除方式及金额——1000元/月

注意：按照每月1000元标准定额扣除，并不是意味着直接在个税中减免1000元。住房贷款扣除1000，不是减少1000的税，而是在5000起征点上再提高1000。

举个例子：

　　假设邱先生购买一套100平方米，均价2万元的首套房计算，按照目前的基准利率，贷款30年需要支付的利息款超过127万元，平均每月需支付利息3541元。

　　邱先生月工资为2万元，在不考虑“三险一金”情况下，今年10月1日以后取得工资，按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算，应缴纳个税1590元。

实际缴纳：

　　但由于邱先生买的是首套住房，在明年1月1日之后，可享受每月5000元基本减除，以及每月1000元的房贷定额扣除，应缴纳个税为1390元。

　　也就是说，邱先生每个月的个税将可以少交200元。

02  计算时间

　　为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

03  报送信息及留存备查资料

　　报送信息：填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

　　需要留存备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

                                                                      伍  住房租金

01  扣除方式及金额——800~1500元/月

02  计算时间

　　为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以实际租赁期限为准。

03  报送信息及留存备查资料

　　报送信息：填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息;纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

　　需要留存备查资料：住房租赁合同或协议等资料。

                                                                  陆  赡养老人

01  扣除方式及金额——2000元/月

02  计算时间

　　为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

03  报送信息及留存备查资料

　　报送信息：填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系;有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。

　　需要留存备查资料：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

                                                                    柒  如何办理

01  办理时间

（1）享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

（2）享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

02  办理方式

　　由单位按月发工资预扣税款时办理

除大病医疗以外，对其他五项扣除，您可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。首次享受时，需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并报送给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“五险一金”一样，为您办理专项附加扣除。

TIPS：同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择从其中的一个单位办理扣除。

一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位办理补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

　　自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理

一般来讲，有以下情形之一的，您可以选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补;《个人所得税专项附加扣除信息表》随纳税申报表一并报送。

1、不愿意通过单位办理扣除，未将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的;

2、没有工资、薪金所得，但有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的;

3、有大病医疗支出项目的;

4、纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除的等其他情形。

03  报送信息

　　纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》;

　　纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。

　　更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

　　纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。

04  信息报送方式

　　纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

　　纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

　　纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。

纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的：

　　（1）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

　　（2）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的：

　　（1）通过远程办税端报送专项附加扣除信息。

　　（2）将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存;

报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

总体来说

这个专项附加扣除流程虽然有点复杂

但却可以为我们省下一大笔钱！

不管怎样，都是值得期待的福利！

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